股权转让怎么交税

股权转让是指公司股东依法向他人转让股份，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权的一种常见和普遍的方式。中国公司法规定，股东有权通过法律手段转让全部或部分出资。

股权转让税费处理

在股权转让过程中，出让人需要缴纳各种税费。

当转让方是个人如果转让人是个人，则应支付个人所得税，并按20%支付。

当转让方是公司如果转让方是一家公司，则将涉及更多的税费。详见“公司股份转让的税费处理”。具体如下：

(一)境内企业转让股权的税务公司应当将股权转让给某一公司，转让股份所得涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等有关问题：

1、企业所得税

(1)在股份的一般交易(包括股份或股份转让)中，企业应当按照国家税务总局关于企业股权***业务的某些所得税问题的通知的有关规定(国家税务总局(2000)118，废止)执行。累计未分配利润或累计盈余公积金由股份转让确认为收益，不得视为股息性质的收益。

(2)企业对全资子公司及持股95%以上的公司进行清算，转让的，应当按照国家税务总局关于印发“关于纳税的暂行规定”的通知**。企业改组和改革中的业务问题(国税(1998)第97号，取消实施的有关规定。为了避免影响企业重组活动的税后利润双重征税，在计算***者的股权转让收入时，允许从转移收入中扣除上述股息的收入。

(3)根据《国家税务总局关于执行企业会计制度的通知》(2003年第45号)第三条的规定，企业应当计提已计提的减值、折旧或者坏账准备。资产在纳税申报时已具备增加应纳税所得额条件的，应当相应地做好资产转让、处置的准备工作和资产的核销。反向纳税调整。因此，企业清算或转让其子公司(或独立核算的分支机构)的全部股权时，被清算或转让的企业应当按照计提坏账准备等资产减值准备的金额，减少应纳税所得额，增加未分配利润。转让方(或***方)按其享有的权益份额确认为股利收入。

(4)企业股权***转移的损益，是指从企业收回、转让、清算股权***所得中扣除股权***成本后的余额。股权转让所得应当纳入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让、清算股权***而发生的权益***损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的权益***损失，不得超过当年实现的股权***和***转移的收益，剩余部分可以从下一个纳税年度无限期扣除。

2、营业税

根据财政部和国家税务总局关于股份转让营业税问题的通知(财政和税收191)：

(1)无形资产和房地产******、收益在受让方和***方之间分配以分担***风险的，不征收营业税。

(2)，股份转让不征收营业税。

3、契税

按照规定，在股权转让中，单位、个人承担企业股权、企业土地、房屋所有权不发生转让，不征收契税;增资扩股时，对以土地、房屋权属价格购买股份或者出资的，征收契税。“

4、印花税

股权转让税。有两种股权转让案例：

一是在上海和深圳证券交易所交易或托管的企业的股权转让。转让交易应按证券(股票)交易印花税3印花税交易印花税。

二是股权转让不是在上海证券交易所交易或托管的企业中进行的。 1991年9月18日国家税务局将就转让税和某些特定印花税问题的规定通知转让(国税1)该文件第10条规定，印花税应按税收征收。商定价格的五方利率(即金额)。

(二)内资企业股权转让所得税处理

根据国家税务总局关于企业股权***业务若干所得税问题的通知(国家税收问题118件，废止)：

(1)企业权益***转让所得的收入或损失是指在股权***成本从股权***的回收、转移或清算所得的收益中扣除后，企业的收入余额。股权转让所得，纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

(2)***企业对***方的***额超过***企业累计未分配利润和累计盈余公积，低于***者的***成本的，视为***回收，***成本为偏移;部分***企业股权转让所得，应当纳入企业的应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。