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出口退税账务处理

2024-09-27 02:11:42 来源:互联网转载或整理 浏览量:

1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。借方是应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等,贷方是银行存款/应付账款等;

2、出口货物:借方是银行存款/应收账款等,贷方是主营业务收入,结转成本分录,借方是主营业务成本,贷方是库存商品;

3、计算当期不得免征和抵扣税额,当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理:借方是其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额),应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额),主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额),贷方是应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额),应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额);

4、收到出口退税款:借方是银行存款,贷方是其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

TAG:出口退税会计分录

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